外币核算方法在外汇会计制度中的应用

在这个办法下，证券公司的记账本位币业务和外币业务要分账反映，即有几个币种的账户就要有几套账户。外币业务发生时，可以先将该笔业务的外币直接记入其外币账户，平时不需要进行汇率换算，也不反映记账本位币金额。月末时，所有外币记账账户应根据月末市场汇率折算为记账本位币金额，并汇总确认汇兑损益。

采用外币分账制的证券公司，应设置“外币兑换”科目。各种货币的兑换及账户之间的联系均通过“外币兑换”科目进行。月末，本公司按照期末汇率将记账本位币以外的货币余额折算为记账本位币，折算后的金额与记账本位币“外币兑换”科目账面余额的差额计入汇兑损益。“外币兑换”科目应采用多栏式账簿，同时记录外币金额、汇率和折算的人民币金额。