如何分析财务报表
财务报表分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的相关数据，结合其他相关补充资料，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的管理工作。本文主要介绍财务报表分析公式全集。一、偿债能力分析:1，流动比率=流动资产/流动负债*100%。指数越高，流动资产周转越快，偿还流动负债的能力越强。国际公认的200%，中国的150%更好。2.速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际上的符号比例是100%，中国是90%左右。3.资产负债率=总负债/总资产*100%。指数越高，负债程度越高，经营风险越大，资金成本越低。保守比例不高于50%，国际公认的好于60%。4.长期资产适宜性比率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100% 2。资金状况分析:1。资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%。指数越高，保本越好。2.资本积累率=本年所有者权益增加额/年初所有者权益*100%。指数越高，所有者权益增加越快，资本积累能力越强，保值状况越好，可持续发展能力越大。3.盈利能力分析:1。主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间。一般稳定性相对合理、流动性强的商品，毛利率较低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。2.主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业的基本盈利能力。3.主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100% 4。营业费用率=营业费用/主营业务收入*100% 5。主营业务税率=主营业务税及附加/主营业务收入*100% 6。资产净利率=税后净利润/该指标低于企业资产结构，与经验管理水平密切相关。7.ROE =净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者的投资回报，股东期望净资产收益率年均超过12%。8.不良资产率=年末不良资产总额/年末总资产*100% 9。资产损失率=待处理资产净损失/年末总资产*100% 10，固定资产更新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%。100% 12、速动比率=速动资产/流动负债*100% 13、资产负债率=负债总额/总资产*100% 14、长期资产适宜性比率=(所有者权益+资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%主营业务收入*100% 19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100% 20、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100% 21、主营业务税率=主营业务税金及资产净利率=税后净利润/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率22费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100% 27、销售现金比率=销售现金比率/销售量28、经营指标=经营现金流量净额/经营现金收入29、现金比率=现金余额/流动负债*100% 30、现金流动负债比率=经营活动。100% 31、总现金负债率=经营活动现金流量净额/总负债*100% 32、销售现金比率=经营活动现金流量净额/销售额*100% 33、应收账款周转率(次)=赊销收入净额/应收账款平均余额33。应收账款周转次数=计算期天数*应收账款平均余额/赊销净收入=销售收入-现金销售收入-销售折扣和折扣35、存货周转率=销售成本/平均存货36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率37、流动资产周转次数(率)=销售净收入/流动资产平均余额38、流动资产周转天数=计算期天数。流动资产周转次数39、总资产周转率=销售收入净额/平均总资产40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率465，438+0、已获利息倍数=(税前利润总额+利息费用)/利息费用42、总资产收益率=(利润总额+利息费用)/平均总资产利润4、营运能力分析65，438+0。2.应收账款周转天数=天数/应收账款周转次数=计算期天数*应收账款平均余额/销售收入净额=销售收入-现金销售收入-销售折扣和折让3。存货周转率=销售成本/平均存货。一般来说，周转速度越快，变现速度越快，占用的库存资金越少，占用同等数量的库存，销售商品的成本越高。4.库存周转天数=计算期天数(一年360天)/库存周转率5。流动资产周转次数(率)=销售净收入/流动资产平均余额。指数高说明企业流动资产周转速度快，利用效果好。6.流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数7。总资产周转率=销售收入净额/平均总资产。周转速度快，企业运营能力强；指标低说明收入不足或者资产闲置浪费。8.总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率9。已获利息倍数=(税前利润总额+利息费用)/利息费用10、总资产收益率=(利润总额+利息费用)/平均总资产五、综合偿债能力:已获利息倍数=(税前利润总额+利息费用)÷利息费用盈利能力:。×100%资产净利率=(净利润÷平均总资产)× 100% =主营业务净利率*总资产周转率=(净利润÷平均总资产)×100%；另外，总资产收益率=(利润总额+利息支出)。÷平均总资产营运能力:应收账款周转率=主营业务收入÷应收账款平均余额(高表明企业催收账款快，账龄短，可以降低催收成本和坏账损失，相对增加企业流动资产的投资收益，表明资产流动性强。变现快，短期偿债能力强)存货周转率=主营业务成本÷平均存货余额(高表示企业资产由于销售顺畅，流动性高，存货转换快，存货占用水平低，存货过高，产品缺货)(慢:必然会占用资金量，造成资金浪费。经营困难)流动资产周转率=主营业务收入÷平均总资产周转率=主营业务收入÷平均总资产(过低:收入不足，资产闲置， 废)发展能力:销售增长率=(本年主营业务收入-上年主营业务收入)÷上年主营业务收入资本积累率= [(年末所有者权益-年初所有者权益)÷年初所有者权益] ×100%主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用利润总额=营业利润+投资收益+补贴收益+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税六、财务报表分析的应用(一)都邦财务分析体系1、权益乘数权益乘数=1÷(1-资产负债率)2、中 每股收益每股收益=净利润÷年末普通股总股数=(净利润-优先股股息)÷(当年总股数-年末优先股股数)2。市盈率(倍数)=普通股价格÷每股收益3。每股股利=股利总额÷年末普通股总数4。股票收益率股票收益率=普通股每股股息÷普通股每股价格×100% 5。股息支付率=(普通股每股股息÷普通股每股净收益)×100% 6。股息保护倍数=普通股每股净收益÷普通股每股股息= 65440%。每股净资产=年末股东权益÷年末普通股股数8。市净率(倍数)=每股市价÷每股净资产(3)现金流量分析1、流动性分析(1)现金到期负债率=经营现金流量净额÷当期到期债务(2现金流动负债比率现金流动负债比率=经营现金流量净额÷流动负债(3)现金负债总额比率=经营现金流量净额÷负债总额2。现金获取能力分析(1)销售现金比率=经营现金流量净额÷销售额(2)每股经营现金流量净额=经营现金流量净额÷普通股股数(3)全部资产现金回收率=经营现金流量净额÷全部资产×100% 3。财务弹性分析(1)现金满意度投资比率=近五年经营性现金流量净额之和÷。